lunes, 4 de noviembre de 2013

Cómo encontrar la cantidad final en una Declaración Cash-Flow

El movimiento de tesorería son uno de los cuatro estados financieros básicos. 

CANTIDAD DE FLUJOS DE EFECTIVO

El flujo de caja es un cambio en efectivo de una empresa y sus equivalentes. Un flujo de caja es un aumento en el efectivo y equivalentes de efectivo, mientras que una salida de efectivo es una disminución de la misma.Flujo neto de efectivo por el período no es lo mismo que los ingresos netos de una empresa para el período que la mayoría de los valores contables. Los flujos de efectivo de la empresa se ​​describen en detalle en el flujo de caja declaración y separados en tres categorías en función de la naturaleza de sus transacciones de origen - las actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación. Flujos netos de efectivo de operación, de inversión y de financiación añadidos juntos son igual al total de flujo de efectivo neto para el período.



Calcular el flujo de caja neto del negocio de las actividades de explotación. Las actividades operativas incluyen todas las actividades relacionadas con la adquisición del negocio de los productos destinados a la venta y la conversión de estos productos a los ingresos reales. Flujo de efectivo neto se puede calcular utilizando el método directo o el método indirecto.



Método directo significa encontrar y listar todos esos flujos de efectivo antes de añadirlos a producir el flujo de efectivo neto de las actividades de explotación. Por ejemplo, si la empresa recibió $ 100,000 en efectivo de los clientes y pagó $ 80.000 en efectivo a sus trabajadores y proveedores, que la empresa tiene un flujo de caja neto de $ 20,000 de las actividades de explotación.



Método indirecto significa añadir cambios basados ​​en efectivo y la eliminación de las transacciones no basada en efectivo de los ingresos netos para el cálculo de flujo de caja neto de las actividades de explotación. Por ejemplo, si la empresa tuvo un ingreso neto de $ 60.000, amortización y otros gastos no en efectivo de $ 20.000, aumenta en todo el período de 10.000 dólares cada uno en sus cuentas por cobrar y por pagar, y un aumento de $ 20.000 en sus inventarios de productos destinados a la venta; tendría que deducir los gastos no monetarios, y deducir el aumento de las cuentas por cobrar, pero añadir en el aumento de las cuentas por pagar y deducir el aumento en los inventarios de los ingresos netos para producir el flujo de efectivo neto de $ 20,000 de las actividades de explotación.



Calcular el flujo neto de efectivo del negocio de las actividades de inversión. Las actividades de inversión incluyen todos los cambios realizados a los activos de largo plazo del negocio. Por ejemplo, la compra de un edificio se incluye en las actividades de inversión, mientras que la venta de una patente se incluyen en el mismo. Método directo es el mejor método para tener en cuenta el flujo neto de efectivo de actividades de inversión.Por ejemplo, si la empresa gastó $ 20,000 en efectivo para comprar un pedazo de equipo y vendió máquinas obsoletas por $ 5.000, que el negocio se ha producido una salida neta de efectivo de $ 15,000 por actividades de inversión.



Calcular el flujo neto de efectivo del negocio de las actividades de financiación. Actividades de financiación corresponden a pasivos a largo plazo, como la deuda a largo plazo y la equidad de la empresa. Los intereses pagados sobre la deuda y dividendos a largo plazo pagados a los accionistas son dos ejemplos de las actividades de financiación. Una vez más, el método directo es el más adecuado para calcular el flujo neto de efectivo de actividades de financiamiento. Por ejemplo, si la empresa gastó US $ 2.000 en efectivo sobre los intereses y otros $ 8,000 en dividendos pagados a sus accionistas, sino que recibió $ 20,000 en efectivo como la inversión de sus accionistas, que el negocio se ha producido un flujo neto de efectivo de $ 10,000 de las actividades de financiación.



Resuma los flujos netos de efectivo de operación, de inversión y de financiación con el fin de producir un flujo neto de efectivo del negocio para el período. Usando los ejemplos anteriores, este negocio se ha producido un flujo neto de efectivo de 15.000 dólares para el período en cuestión.



 

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